Steeds meer mensen bezitten crypto, zo ook in Nederland. En uiteraard niet alleen voor het spelen in een crypto casino. Voor de meeste mensen was dit een particuliere/privee investering, maar je ziet ook steeds meer ‘handelaren’ en omwissel kantoren professioneel bezig zijn. Wanneer en in welke gevallen moet je nu precies belasting betalen? CryptoGokken.com heeft het uitgezocht.
Of je aangifte moet doen van cryptovaluta hangt af van de manier waarop je crypto coins beheert. Er zijn verschillende scenario’s te bedenken, hieronder bespreken we ze 1 voor 1:
Je hebt crypto gekocht als particulier
Voor de mensen die wat crypto hebben aangeschaft en op hun wallet bewaren en verder niet actief met crypto handel bezig zijn. In dat geval behoort jouw cryptovaluta tot jouw bezittingen, in box 3. Bij belasting aangifte geef je de waarde in het economische verkeer aan op 1 januari (peildatum). Je hanteert daarbij de koers op de peildatum van het gebruikte omwisselplatform.
Je bent een werknemer en word uitbetaald in cryptovaluta
In dat geval moet de werkgever de cryptovaluta omrekenen in euro’s op het moment dat je deze ontvangt. Over dit bedrag word gewoon loon belasting geheven.
Je bent particulier en je handelt in cryptovaluta
Als je af en toe in je vrije tijd speelt met crypto op de beurs en daar wel eens wat winst genereert hoeft dat niet extra belast te worden. Als de handel een actieve hobby is, waarmee je naast jouw werk extra geld verdient, dan geef je deze inkomsten aan als inkomsten uit overig werk of als winst uit onderneming.
Je bent particulier en je mined cryptovaluta
Er zullen maar weinig particulieren zijn die actief aan crypto mining doen, omdat de kosten van het minen zo hoog zijn. Daarom geld dat alleen als de opbrengsten hoger zijn dan de kosten er belasting geheven word. In dat geval kan er sprake zijn van inkomsten uit overig werk of winst uit onderneming en moet je jouw inkomsten aangeven in uw aangifte.
Je bent zelfstandig ondernemer en word betaald in cryptovaluta
Als je voor diensten of leveringen wordt betaald in cryptovaluta, moet je dit naar euro’s omrekenen en toevoegen aan de omzet. In deze gevallen betaal je dus omzets belasting.
Je bent zelfstandig ondernemer en koopt crypto valuta
Koop je als ondernemer cryptovaluta, dan horen deze alleen tot jouw bedrijfsvermogen als de aankoop word gedaan binnen de normale bedrijfsuitoefening. In alle andere gevallen hoort de aankoop tot jouw privévermogen. Het gaat dan bijvoorbeeld om duurzaam overtollige middelen. In die gevallen valt de cryptovaluta onder box 3.
Jouw BV wordt betaald in cryptovaluta
In dat geval reken je de crypto om naar euro’s en word het onderdeel van de omzet, waarover je omzets belasting betaald. In principe zou je als zelfstanding ondernemer jou winsten uit het bitcoin casino om kunnen rekenen, en over dat bedrag dus belasting betalen.
Crypto mining en handel als bedrijf
Jouw BV drijft met haar hele vermogen een onderneming. Dat betekent dat zowel het minen als de aankoop van cryptovaluta (al dan niet gevolgd door verkoop) zich afspelen binnen de onderneming. De resultaten van het minen en handelen komen daardoor tot uitdrukking in de in de winst-en-verliesrekening.
Wil je meer lezen over crypto en belasting, lees dan verder op de website van de belasting dienst.